近年來，稅務籌劃由于其可以幫助企業降低稅負的特性，備受眾多企業青睞。然而，在稅務籌劃的實際操作案例中，很多方案由于種種原因被擱置或放棄，不僅沒有實現降低稅負的目的，有些甚至遺留下很大的稅法風險，最終稅務籌劃歸于失敗。

稅務籌劃失敗有哪些常見原因呢？

01對稅法、稅收政策的理解不徹底

企業經營活動是否納稅與稅額多少是由相關稅法等文件決定的，實操中企業納稅申報出現稅會差異，也是基于稅法規定進行納稅調整。但現實中，很多基于會計方法的稅務籌劃，只能改變計量方法，并沒有做到從根本上進行“治本”。

02缺少公司其它部門的協作與支持

稅務籌劃是一項需要公司多部門參與，一起協作和支持的工作。比如申請認定高新技術企業資格需要考核企業在高新收入、研發費用、核心知識產權、科研人員比例等方面的指標，各項指標的合格需要依靠企業多部門的協作，需要財務、科研、人力資源等部門在申請高新資格前1-3年，有計劃、有步驟地推進。

03方案中沒有充分考慮非稅成本

稅務籌劃實操時需要調整交易的模式、架構，進行一系列的商業安排，會由此引發一系列的非稅成本，比如人力成本、資金周轉成本等，需要提前規劃好充足的預算，不然到某個節點由于資金缺失導致難以執行，就很可能使方案失敗。

那么，稅務籌劃怎么做才靠譜呢？最關鍵的是把握兩個重點——“依法”與“籌劃”。企業需要通過對經營、投資、理財等活動進行周全的事先籌劃和安排，為企業爭取“節稅”的稅收利益。一般情況下企業多采用以下幾種方法：

1合理利用稅收優惠政策

不同的地區與不同的行業可以享受的稅收優惠政策也不同，企業可根據經營需求選擇合適的地區與行業，但同時也需要在節稅金額和其他成本增加之間進行衡量。比如同樣的業務在節稅地區完成可能會比非節稅地區完成時間久，期間成本也會大幅上升，在做稅籌方案的時候就需要考慮到。

2合理利用企業的組織形式

企業通過合理利用企業的組織形式，也能實現對納稅情況的籌劃。比如，個人獨資企業是以全部的生產經營所得為應納稅所得，合伙企業的經營所得由合伙協議約定的比例，來確定應納稅所得。沒有約定比例的是以合伙人的經營所得和合伙人的數量，平均計算應納稅所得，企業可以根據節稅需求通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。

3利用收入確認時間的選擇

不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的，所以可以通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。

4用稅基和稅率來進行稅務籌劃

比如所得稅方面，小微企業稅率是10%，如果企業處于小微企業的臨界點，可以考慮依據稅基來節稅；還可以申請成為高新技術企業，所得稅率為15%；

增值稅方面，現行增值稅體系，實行稅務商品碼制度，商品碼根據公司的經營范圍確定，企業可在經營范圍之內，選擇對自身最有利的稅率；也可以申請成為小規模納稅人，享受3%增值稅稅率，但也需衡量公司成為小規模納稅人后，對公司客戶營銷的影響。

5利用折舊方法開展稅務籌劃

縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發生后移。在稅率穩定的前提下，所得稅的遞延繳納相當于取得了一筆無息貸款。另外，當企業享受“三免三減半”的優惠政策時，延長折舊期限把后期利潤盡量安排在優惠期內，減輕企業稅負。